الأسهم خيارات الضريبي ، في الهند

كيف تخضع خيارات الأسهم للموظفين للضريبة تحديث: الخميس، نوفمبر 03 2011. 12 29 آم إست وفقا لتقرير صحفي صدر مؤخرا، فإن محكمة الاستئناف لضريبة الدخل قد اعتبرت أن خطط خيار شراء الموظفين (إيسوبس) هي أصول رأسمالية وأن العائدات من سوف تكون إيسوب خاضعة للضريبة كأرباح رأسمالية. وذكر أيضا أن إيسوبس من المرجح أن تصبح أكثر شعبية كوسيلة لتعويض الموظفين على أساس أن الموظف يمكن أن تعامل الدخل من هذه إيسوبس كأرباح رأس المال، والتي تخضع للضريبة بمعدل أقل من الضرائب. إلى أي مدى هذا ليترسكووس الصحيح دراسة الحقائق من هذا القرار. قرار المحكمة المشار إليه في هذا التقرير هو من هيئة دلهي للمحكمة في حالة أبهيرام سيث، موظف في شركة بيبسيكو الهند. وقد حصل على أسهم شركة بيبسيكو إنك الشركة الأم الأمريكية، عن طريق خطة خيار الأسهم في تواريخ مختلفة من عام 1995 حتى عام 2000. وكانت تكلفة الأسهم لتكون بسعر السوق. ويبدو أن الخيارات كانت تمارس في ذلك الوقت، وتم تخصيص أسهم لشركة إيسوب تراست التي عينتها الشركة، والتي احتفظت بها نيابة عن الموظف، ولكن لم يتم دفع أي مبلغ لأسهم الموظف. وقد خضعت األسهم لفترة إقفال مدتها ثالث سنوات وتم استرداد تكلفة األسهم في وقت بيع األسهم. تم بيع الأسهم من قبل الموظف في فبراير 2004 من خلال إيسوب الثقة والفرق بين عائدات المبيعات والتكلفة وردت من قبل الموظف من خلال الثقة إيسوب. ولذلك، رأت المحكمة أن الأسهم هي أصول رأسمالية طويلة الأجل وأن المكاسب الناتجة عن بيع الأسهم خاضعة للضريبة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل. هناك أنواع مختلفة من خطط أجور الموظفين للموظفين. خطط الأسهم المقيدة وخطط خيار الأسهم للموظفين وخطط خيار الظل هي بعض منها. ميزات وخصائص كل مختلفة تماما، وبالتالي فإن العلاج الضريبي يختلف أيضا. خطة الأسهم المقيدة: عندما ينظر المرء إلى وقائع هذه القضية، يبدو أن نسبة قرار المحكمة مبررة. كان هذا حقا مخزون محدود بلانمداشا حالة تخصيص الأسهم المقيدة من خلال الثقة، والتي كان لها أيضا عنصر غير النقدي له. وعلاوة على ذلك، كانت المنحة بسعر السوق للأسهم. ولذلك، فإن الفرق الكامل الذي حصل عليه الموظف يمثل ارتفاع أسهم أسهم التخصيص. والمعاملة الضريبية لخطط خيارات الأسهم للموظفين مختلفة تماما. ولذلك لا يمكن اعتبار هذا القرار قابلا للتطبيق على جميع المستويات لجميع خطط مكافآت الأسهم، وترك إيسوبس وحدها حيث منح الأسهم ليست بسعر السوق. كما يجب أن يوضع في الاعتبار أن القانون قد تم تعديله اعتبارا من أبريل 2009. وبموجب القانون المعدل ل إيسوبس، فإن الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر المنحة من فإن األسهم تخضع للضريبة كشرط أساسي، كجزء من دخل الراتب، والتقدير الالحق خاضع للضريبة كأرباح رأسمالية. وبالمثل بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، فإن الفرق بين سعر السوق في تاريخ التخصيص والسعر المستحق للأسهم يخضع للضريبة كشرط أساسي في حين أن التقدير اللاحق خاضع للضريبة ككسب رأسمالي. وحتى اليوم، إذا خصصت الأسهم بسعر السوق، فإن التقدير كله يعزى إلى فترة تخصيص الوظائف، ومن ثم سيكون خاضعا للضريبة كأرباح رأسمالية. ومع ذلك، فإن المعاملة الضريبية لخطة خيار الظل مختلفة تماما. وهنا، لا يحق للموظف حقا الحصول على أسهم فعلية لصاحب العمل عن طريق ممارسة الخيار. ويفترض أن يكون الشراء الافتراضي هو البيع النظري ويدفع الفرق إلى الموظف. وقررت المحكمة أن مثل هذا الاختلاف المدفوع للموظف هو في الحقيقة في طبيعة المكافأة، التي ترتبط بأداء أسعار الأسهم للشركة والمبلغ كله، وبالتالي، تخضع للضريبة كمرتب لأن هناك حقا أي خيار الفعلي للحصول على أسهم. من نيسان / أبريل 2007 إلى آذار / مارس 2009، كانت خيارات الأسهم خاضعة للضريبة، وإن لم يكن في يد الموظف. وكان صاحب العمل مسؤولا عن دفع ضريبة الفوائد الإضافية على قيمة خيارات الأسهم هذه، وهي القيمة التي يحددها الفرق بين سعر السوق وسعر الممارسة (السعر الذي تخصص فيه الأسهم للموظف)، وهذا الفرق يتم تحديدها في تاريخ استحقاق الخيار. عندما يقوم الموظف ببيع تلك الأسهم التي دفعها صاحب العمل فبت، فإن سعر السوق للأسهم في تاريخ الاستحقاق يتم اعتباره تكلفة هذه الأسهم لغرض حساب الأرباح الرأسمالية من بيع الأسهم. وبالتالي فإن المعاملة الضريبية لخطط أجور الموظفين للموظفين تتوقف على نوع الخطة وهيكلها والنقطة الزمنية التي تم فيها الحصول على الخيار أو ممارسته. غوتام ناياق هو محاسب قانوني. نحن نرحب بتعليقاتكم في مينتمونيليفيمينتاس مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت أدرك مكسبا، دخلها يعتبر. يتم فرض ضريبة على الدخل من قبل الحكومة. كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما تدفع هذه الضرائب سوف تختلف تبعا لنوع من خيارات الأسهم التي عرضت والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس. يوفر خيار الأسهم المحفزة (إسو) معاملة ضريبية تفضيلية ويجب أن يلتزم بالشروط الخاصة التي تحددها دائرة الإيرادات الداخلية. يسمح هذا النوع من خيارات الأسهم للموظفين بتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي يمتلكونها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع السهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب أرباح رأس المال قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب المكتسبة (الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء). ويميل هذا المعدل الضريبي إلى أن يكون أقل من المعدلات التقليدية لضريبة الدخل. ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين وسنتين بعد المنحة. ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، الذي يتراوح بين 28 إلى 39.6 في المئة. الآثار الضريبية من ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم خيار الأسهم سوبر خيار ممارسة الموظفين خيارات ضريبة الدخل العادية (28 - 39.6) يحصل صاحب العمل على خصم الضرائب خصم الضرائب على ممارسة الموظف خصم الضرائب على ممارسة الموظف موظف يبيع الخيارات بعد 1 سنة أو أكثر ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 20 ضرائب أرباح رأسمالية طويلة األجل عند 20 ضريبة أرباح رأسمالية طويلة األجل في 20 خیارات الأسھم غیر المؤھلة (نكسوس) لا تحصل علی معاملة ضریبیة تفضیلیة. وبالتالي، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم (عن طريق ممارسة الخيارات)، فإنه سوف يدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما دفع للسهم وسعر السوق في وقت التمرين. غير أن أرباب العمل يستفيدون لأنهم قادرون على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفون خياراتهم. ولهذا السبب، غالبا ما يقوم أرباب العمل بتوسيع نطاق المنظمات الوطنية غير الحكومية للموظفين الذين ليسوا من المديرين التنفيذيين. الضرائب على 1،000 سهم بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد المصدر: الراتب. يفترض معدل ضريبة الدخل العادي بنسبة 28 في المئة. ويبلغ معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية 20 في المائة. في المثال، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم مع سعر الإضراب من 10 للسهم الواحد. واحد يحمل خيارات الأسهم التحفيزية، في حين أن الآخر يحمل نسو. يمارس كل من الموظفين خياراته ب 20 سهم للسهم الواحد، ويحتفظ بالخيارات لمدة عام واحد قبل البيع بسعر 30 للسهم الواحد. ولا يدفع الموظف الذي يحمل شهادة الأيزو أي ضرائب على التمارين الرياضية، ولكن يدفع 000 4 ضرائب على أرباح رأس المال عند بيع الأسهم. ويدفع الموظف مع المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. عقوبات لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظف. لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو كوديسكواليفيدكوت - أي، تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار. وهذا يعني أن الموظف سوف يدفع ضريبة الدخل العادية من 28 إلى 39.6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما تباع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي تمت مناقشتها أعلاه، تقدم بعض الشركات العامة القسم 423 خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس). وتسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة (تصل إلى 15 في المائة) وتلقي معاملة ضريبية تفضيلية على المكاسب المكتسبة عند بيع السهم لاحقا. وتقدم العديد من الشركات أيضا الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 (ك). وتسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على ذلك الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظفين في 401 (k) مع أسهم الشركة. وفي الوقت نفسه، يمكن أيضا شراء أسهم الشركة مع المال المستثمر من قبل الموظف في برنامج التقاعد 401 (ك)، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. اعتبارات ضريبية خاصة للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة يجوز تطبيق الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) في الحالات التي يدرك فيها الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات أسهم الحوافز. هذا هو ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك. يتأثر عدد متزايد من الناس. - جيسون ريتش، راتب كونتريبوتراستا ضمنا فوائد الموظفين: أشياء يجب أن نتذكر فابهاف كولكارني كبار الضرائب المهنية إي في العصر المتغيرة اليوم، عندما الموظفين حاسمة لنمو منظمة، وعدد كبير من الشركات تقدم خيارات الأسهم لمستويات مختلفة من الموظفين أن يكون فإنه للاحتفاظ الموظفين الرئيسيين أو لجذب المواهب الجديدة. هناك نماذج مختلفة لخطط خيارات أسهم الموظفين المتاحة: خطة خيار الأسهم للموظفين (إسوب)، خطة شراء أسهم الموظفين (إسب) وخطة حقوق تقدير الأسهم (سار). في حين أن نماذج إسب و سار هي السائدة في السوق العالمية، فإن نموذج إسوب هو السائد في الهند بسبب بعض الإطار التنظيمي القانوني. يتم تشغيل الحدث الأول من قابلية الضرائب في تاريخ التخصيص لنقل الأسهم. إن المنافع الناشئة عن الموظف، والتي تمثل الفرق بين القيمة العادلة في السوق (فمف) في التاريخ الذي يتم فيه ممارسة الخيار أقل من المبلغ المدفوع فعلا أو المستردة من الموظف، تخضع للضريبة كجزء من دخل الراتب. وبناء على ذلك، يتعين على صاحب العمل أن يحسب الاستحقاق بموجب خيارات الأسهم، وأن يشترط نفس المبلغ كجزء من دخل المرتب، وبالتالي يحجب الضريبة على الموظف نفسه. تختلف طريقة حتديد قيمة املتطلبات عن األسهم املدرجة في سوق أسهم معترف بها في الهند مقابل األسهم غير املدرجة في بورصة مدرجة في الهند) أسهم األسهم اخلارجية (. في حالة إدراج أسهم الشركة في سوق الأوراق المالية المعترف بها في الهند، يتم تحديد القيمة السوقية العادلة (فمف) على أنها متوسط ​​سعر الافتتاح وسعر إغلاق السهم في ذلك التاريخ. في حالة عدم إدراج الأسهم، فإن فمف تكون القيمة التي يحددها مصرفي التاجر (المسجل لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند) في التاريخ المحدد. يعني مصطلح "التاريخ المحدد" (1) تاريخ ممارسة الخيار أو (2) أي تاريخ سابق من تاريخ ممارسة الخيار، وليس تاريخا قبل أكثر من 180 يوما من تاريخ ممارسته. الحدث القادم من الضرائب تحت خيارات الأسهم سوف تنشأ في حالة تقديم الأسهم. ويتم التعامل مع الفرق بين اعتبارات البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ الممارسة كأرباح رأسمالية وتخضع لضريبة أرباح رأس المال. ويمكن أن تكون المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل أو قصيرة الأجل، رهنا بفترة احتجاز هذه الشكوك. ليس هناك وضوح على قابلية الضريبة المترتبة على الفوائد الناشئة في إيسوبس في حالة الموظفين المتنقلين عالميا. كما أن القواعد لا تعلق على ضرائب الأفراد الذين يكون وضعهم السكني غير مقيم مقيم عادة في الهند والذين عملوا في الخارج خلال فترة إسوب. ولا يمكن استنتاج القياس على هذه القضايا المفتوحة إلا من التوضيحات التي يقدمها المجلس المركزي للضرائب المباشرة من وقت لآخر. آراء المؤلفين المعبر عنها هي شخصية تشير إي إلى المنظمة العالمية، وقد تشير إلى واحد أو أكثر من الشركات الأعضاء في إرنست أمب يونغ غلوبال ليميتد، وكل منها كيان قانوني مستقل. إرنست أمب يونغ غلوبال ليميتد، وهي شركة في المملكة المتحدة محدودة الضمان، لا تقدم خدمات للعملاء. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تتضمن أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 17 فبراير 2017